Overføre Aksjeopsjoner Til Gjenkallelig Tillit

Slik overfører du aksjer til en trust. Prosessen med å overføre aksjer til en tillit avhenger av om du overfører kontoer innenfor samme finansinstitusjon eller mellom to forskjellige meglerhus, og om du har beholdningsbeviser eller du vil ha tillit til å holde aksjesertifikater I I alle tilfeller bør du bekrefte prosessen med de sende - og mottakende finansinstitusjoner eller med overføringsagenten hvis du reisserer varelager. Prosessen og dokumentasjonen som trengs for å fullføre overføringen, kan variere ut fra hver finansinstitutts regler. Også noen institusjoner tar betalt avgifter for håndtering av varesertifikater. Overføring innenfor en megling. Hvis du for tiden holder aksjene i en konto hos et meglerfirma, er det vanligvis lettere å overføre dem til en konto for tilliten til samme firma Hvis det er noe å endre navnet på På kontoen til tilliten, vil noen meglerfirmaer ganske enkelt re-title kontoen. Andre firmaer krever at du åpner en ny konto i navnet e av tilliten og å initiere en overføring fra din personlige konto til tillitskonto Kontorepresentanten i meglerhuset kan gi deg instruksjoner og papirarbeidet du trenger å signere, og vil vanligvis håndtere overføringen for deg. Overføring mellom meglerhandel. overfør aksjer fra din nåværende konto ved en megling som kalles firmaet som leverer til en konto hos en annen megling som kalles mottakerfirmaet, må du først åpne en ny konto hos mottakerfirmaet i navnet på tilliten. Når kontoen er åpen, mottar mottakeren firmaet kan gi deg et overføringsinitiasjonsskjema eller TIF Mottakingsfirmaet går inn i TIF-dataene i overføringstjenesten for automatisert kundekonto for å foreta elektronisk overføring gjennom det nasjonale verdipapirfirmaet. Informasjonen på TIF må nøyaktig matche kontoinformasjonen din på leverer firma eller det vil bli avvist Hele prosessen tar omtrent en uke, selv om overføringen selv skal være ferdig med w i løpet av tre dager. Overføring av sertifikater til Street Name-konto. Hvis du holder aksjesertifikater, er det enklest å overføre dem til en konto ved en megling og holde dem i gatenavn, hvor meglerhuset holder aksjene i sitt navn, men beholder poster for å vise at tilliten er den virkelige eieren Åpne en konto for tilliten til institusjonen som vil holde aksjene Tegn på sertifikatets bakside akkurat som navnet ditt vises, skriv tillitskontonummeret i øverste høyre hjørne av sertifikatet, og skriv inn instituttets navn Leve sertifikatene personlig, eller send dem med sertifisert eller registrert post. Noen meglerhus anbefaler at du forsikrer posten om 2 prosent av sertifikatverdien. Returbevis. Den mest komplekse overføringen er når du for øyeblikket har beholdningsbevis og du vil ha stole på å beholde aksjesertifikater Du må skaffe en fullmaktskjema som inneholder ditt navn, firmanavn, antall aksjer og den nye eierens navn Du må da få en signaturgaranti fra en bank, en kredittforening eller megler som deltar i garantiprogrammet for Medallion signatur. Forbered et instruksjonsbrev til overføringsagenten og send sertifikatene via registrert eller sertifisert post med IRS-skjema W-9 og en kopi av tillitsdokumentet Under separat omslag, send aksjekapasiteten til overføringsagenten Mailing begge sammen i samme konvolutt, ligner på å sende kontanter. Kontakt overføringsagenten for å bekrefte kravene før du fortsetter med å sende sertifikatene tilbake. Overførbare ansattes aksjeopsjoner. Ansattes aksjeopsjoner representerer ofte en betydelig del av en administrerende s nettoverdi Dette kan være spesielt sant for ledere som arbeider for teknologi eller andre fremvoksende vekstselskaper, på grunn av utbredelsen av aksjeopsjoner i disse selskapene og deres potensial for betydelig verdiskapning Med en topp føderale eiendom skattesats på 55, blir det stadig mer vanlig for ledere å consi der fjerning av dette aktivet fra deres skattepliktig eiendom ved å overføre opsjonene til familiemedlemmer eller til en tillit til fordel for familiemedlemmer. En overføring av opsjoner til ansatte omfatter imidlertid hensyn til ulike regler for eiendom, gave og inntektsskatt. Denne artikkelen undersøker føderale eiendoms-, gave - og inntektsskattes konsekvenser av opsjonsoverføringer av en ansatt og adresserer visse relaterte verdipapirlovspørsmål. Som denne artikkelen påpeker, må arbeidsgivere og ansatte som er interessert i å forfølge en opsjonsoverføring, fortsette med forsiktighet. Arbeidstakere gir vanligvis opsjoner til ansatte , enten i form av incentiv aksjeopsjoner, ISOs eller ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSOs ISOs tilbyr ansatte visse skattefordeler og er underlagt kvalifikasjonskrav i Internal Revenue Code 1 Blant annet er ISOs underlagt et generelt forbud mot overføring, selv om ISOs kan overføres til en ansatt s støttemottakere inkludert arbeidstakerens eiendom på emnet Ployee s død 2 En opsjon som overføres eller overføres i løpet av ansattes levetid, uavhengig av de opprinnelige vilkårene eller ved senere endring, vil ikke kvalifisere som en ISO, men vil i stedet bli behandlet som en NSO for skattemessige formål. Selv om NSO ikke er underlagt ISO-overføringsbegrensning, inneholder mange opsjonsplaner restriksjoner på overføring som ligner de som gjelder for ISOs. Arbeidsgivere som tillater at ansatte overfører sine opsjoner, gjør det generelt på begrenset måte, for eksempel ved å begrense valgoverføringer til ansattes s familiemedlemmer eller familiefamiliefortroende. STATSBESKRIVELSE. Hvis en ansatt dør med uutnyttede opsjoner på ansatte, vil verdien av opsjonen på tidspunktet for dødsfallet, dvs. forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av aksjene og opsjonsutnyttelseskursen bli Inkludert i arbeidstakerens eiendom og gjenstand for eiendomsskatt 3 Vanligvis etter ansattes dødsfall kan opsjonene utøves av forvaltningsboet eller ved hans eller hennes arvinger I begge tilfeller avhenger inntektsskattene ved utøvelse etter ansattes dødsfall av om alternativet er en ISO eller en NSO. I tilfelle av en ISO vil treningen ikke generere skattepliktig inntekt og de kjøpte aksjene vil ha et skattegrunnlag som stiger opp til sin rettferdige markedsverdi på tidspunktet for utøvelsens død 4 Et etterfølgende salg av aksjene vil generere gevinst eller tap I tilfelle NSOer vil utøvelse utløse ordinær inntekt målt som forskjellen mellom messen markedsverdi av aksjene på tidspunktet for utøvelsen og opsjonsutnyttelseskursen, med forbehold for fradrag for eiendomsskatt betalt i forhold til NSO. Det er ingen oppgang i skattegrunnlaget som følge av ansattes død 5.As Ovennevnte er imidlertid ikke ISOs overførbare i løpet av ansattes levetid. Siden ISOs ikke presenterer de samme eiendomsplaneringsmulighetene som NSO, er denne diskusjonen begrenset til overførbarheten av NSOer, inkludert ISO-er som blir NSO som en re sult av et endringsforslag for å tillate overførbarhet eller som følge av en faktisk opsjonsoverføring. Overføring av ansattes opsjoner ut av arbeidstakerens eiendom, dvs. til et familiemedlem eller til en familietillit, tilbyr to hovedmeglerplattformer først, er ansatt i stand til å fjerne en potensielt høy vekstaktivitet fra hans eiendom, kan en levetidsoverføring også spare eiendomsskatt ved å fjerne fra arbeidstakerens skattepliktige eiendeler de eiendelene som brukes til å betale inntekts - og gaveskatten som følge av opsjonsoverføringen At dødsskatt beregnes på grunnlag av den decedent s brutto eiendommen før betalingen av skatter Med andre ord, er eiendomsskatt betalt på den delen av eiendommen som brukes til å betale eiendomsskatt For eksempel, hvis decedent s skattepliktig eiendom er 1 million og eiendomsskatten er 300.000, vil eiendommen ha betalt eiendomsskatt på de 300.000 som brukes til å betale skatten. Ved å fjerne fra dektede s skattepliktige eiendeler som ellers vil bli brukt til å betale skatt, bare nettverdien av deksentens eiendom blir beskattet ved døden. Hvis den ansatte overfører opsjoner og påløper gave og senere inntektsskatt som et resultat som diskuteres nedenfor, reduseres den ultimate skattesbyrden. En overføring av eiendom ved gave er underlagt gjeldsskattereglene Disse reglene gjelder om overføringen er i tillit eller på annen måte, om gaveen er direkte eller indirekte, og om eiendommen er ekte eller personlig, materiell eller immateriell 6 For gaveskatt er et alternativ vurdert eiendom 7. Vurdering Når et alternativ overføres som gave, er summen av gaven verdien av alternativet på tidspunktet for overføringen. Gjeldsskatteforskriften fastsetter at verdien av eiendommen for gaveskatt er den prisen som eiendommen vil forandre hender til mellom en villig kjøper og en villig selger, ikke å være tvunget til å kjøpe eller selge, og begge er rimelig kunnskapsrike om de relevante fakta 8.Applæring av denne standarden til NSO er spesielt utfordrende g Iven deres unike egenskaper Dessuten synes det ikke å være noen IRS-presedens for å verdsette NSOer for gaveskatt, og det er ikke klart hvordan IRS ville verdsette en NSO ved revisjon 9 Restriksjonene og betingelsene som vanligvis pålegges ansattes opsjoner som for eksempel begrensninger på overføring, opptjeningsbetingelser og utløpsbestemmelser knyttet til sysselsetting, skal understøtte en lavere verdsettelse enn omsettede opsjoner, spesielt hvis opsjonsoverføringen skjer kort etter opsjonsfristen når opsjonen er uvestret og opsjonsutbredelsen er minimal eller ikke-eksisterende mens Nylige raffinementer til opsjonsvurderingsmetodikk for SEC-opplysning og finansiell regnskapsmessig bruk kan være nyttig. 10 En ansatt som ønsker å overføre en NSO, bør være forberedt på å forsvare valgverdien som brukes til gaveskatt og bør vurdere å skaffe seg en uavhengig vurderingskode. En effektiv overføring, gaven må være fullført 11 En gave er ufullstendig dersom giveren re opprettholder enhver makt over disposisjonen av den begavede eiendommen etter den påståtte overføringen 12. For eksempel er en opsjonsoverføring til en typisk tilbakekallelig levende tillit ansett som ufullstendig. IRS har adressert gave - og inntektsskattene konsekvensene av en ansattes overføring av en NSO i en serie av brev fra private brev som begynte i 1993 13 I disse avgjørelsene fastslår IRS at arbeidstakers overføring var en ferdig gave for gaveskatt. I fire av disse avgjørelsene var de involverte alternativene fullt utgjorte og utøvende på tidspunktet for overfør 14 PLR 9714012, 9713012 og 9616035 er stille på dette punktet, selv om PLR 9616035 implisitt antyder at opsjonene kan utøves etter overføring ved å si at etter overføringen kan familiemedlemmer utnytte opsjonene og kjøpe aksjer etter eget skjønn. IRS har ennå å spesifikt avgjøre om en overføring av uvestede alternativer resulterer i en ferdig gave for gaveskatt. Vanligvis er treningsevnen o F uveide opsjoner er basert på ansattes fortsatte ansettelse hos arbeidsgiveren, og det er mulig at IRS ikke vil vurdere at gaven skal være fullført før opsjonen blir utøvbar. Dette kan vesentlig undergrave de påtatte eiendomsplaneringsfordelene siden verdien av opsjonen kan være mye høyere ved opptjeningstidspunktet enn på bevilgningstidspunktet Under ulike omstendigheter konkluderte IRS tidligere at hvor en arbeidstaker-donor kunne beseire en overføring ved å avslutte sin ansettelse, var overføringen en ufullstendig gave 15. Likevel, så lenge Arbeidsgiveren beholder ikke rettighetene i opsjonen. Overføringen av et opsjon bør anses som fullført selv om opsjonen ikke er deretter utøvende og utløper ved ansettelsens oppsigelse. I PLR 9722022 og 9616035 noterte IRS at mens utøvelsen av Det overførte alternativet kan bli akselerert ved ansattes pensjon, funksjonshemming eller død, disse hendelsene var handlinger av uavhengige s ignisjon, og deres resulterende innvirkning på utøvelsen av det overførte alternativet bør betraktes som sikkerhetsstillelse eller tilfeldige oppsigelser. 16. Utelukkelse Gjødsskattereglene gir at de første 10.000 gaver som er gjort til en person i løpet av et kalenderår 20.000 med respekt til felles gaver fra en ektemann og en kone er utelukket ved å bestemme mengden av skattepliktige gaver som er gjort i kalenderåret. Den årlige utelukkelsen er ikke tilgjengelig, men i forbindelse med gaver av fremtidige interesser, som generelt gjelder for gaver som glede og besittelse er av utsatt til en fremtidig dato IRS kan se overføringen av en uutnyttelig NSO som en gave av fremtidig interesse, som ikke ville kvalifisere for årlig utelukkelse. Selv om opsjonen ikke anses som en fremtidig interesse, overføres en NSO, andre enn ved direkte overføring, kan ikke kvalifisere for årlig utestenging med mindre overføringen oppfyller kravene i Internal Revenue Code Section 2503 c relat for å overføre til mindreårige, eller, når det gjelder overføringer til en uigenkaldelig tillit, inkluderer tilliten såkalte Crummey-bestemmelser vedrørende rett til mottakerne til å kreve en del av trust corpus. INCOME TAX CONSIDERATIONS. The føderale inntektsskatt konsekvenser som følge av en gave av NSOer, er mer forutsigbare enn gjeldsskattekonsekvensene beskrevet ovenfor Generelt bør overføringen i seg selv ikke ha noen inntektsskattes konsekvenser for ansatt eller gjeld, selv om arbeidstaker eller arbeidstakerens eiendom fortsatt er skattepliktig på noen gevinst realisert i forbindelse med opsjonsutøvelsen. Opptakstilskuddsendring NSOer er ikke skattepliktig til stipend, med mindre de har en lett tilgjengelig markedsverdi i henhold til statskasseforskriften 17 Med tanke på de strenge tester som pålegges i henhold til disse reglene, er det usannsynlig at en NSO med begrenset overførbarhet ville bli vurdert å ha en lett tilgjengelig markedsverdi, og IRS har så holdt 18 Som et resultat, kan overførbare alternativer shoul d skal ikke beskattes ved tilskudd, men skal i stedet bli beskattet ved utøvelse i samsvar med prinsippene i Internal Revenue Code § 83 19 Generelt utøver utøvelse av en NSO i henhold til paragraf 83a en ordinær kompensasjonsinntekt som er lik forskjellen mellom den virkelige markedsverdi av de kjøpte aksjene og opsjonsutnyttelseskursen, dvs. spredningen. Med hensyn til kodeksens § 162 m som pålegger en 1 million grense på fradragsberettiget kompensasjon betalt til visse offiserer i offentlige selskaper, har IRS tidligere konkludert med at en opsjon eller planlegge endringer for å tillate begrenset overførbarhet, anses ikke som en vesentlig modifikasjon av opsjonen eller planen med hensyn til den private til offentlig fritak fra § 162 m 21 eller overgangsregelbestillingsbestemmelsene 22.Oppføring Overføring Arbeidstakeren vil ikke gjenkjenne inntekt eller gevinst Ved overføring av opsjon, vil ikke gjelden gjenkjenne noen skattepliktig inntekt som følge av overføringen. Opptak Øvelse Ved opsjonsøvelse Ved gjengjeld vil ansattgiveren eller arbeidstakerens eiendom dersom den ansatte er avdøde, innregne ordinær kompensasjonsinntekt som vanligvis måles som forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av de kjøpte aksjene og opsjonsutnyttelseskursen dersom gjeldsmannen utøver opsjonene før ansatt s død, eventuelle inntektsskatt betalt av arbeidstakeren unnslippe eiendomsskatt på arbeidstakerens død Dermed har arbeidstaker faktisk gjort en skattefri gave til gjeldsmedlemmet i mengden av inntektsskatt som er betalt som følge av øvelsen. Kjøpte aksjer er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, datoen for beskatning og måling av ordinær inntekt i forbindelse med opsjonsutøvelsen kan bli utsatt dersom ikke arbeidstaker foretar valg etter § 83 b i Internal Revenue Code. Arbeidsgiver har krav på en tilsvarende fradrag. IRS-avgjørelsene er tydelige med hensyn til skatteforpliktelsene som følge av opsjonsutøvelsen, selv om det antagelig er kompensasjonsinntektene anerkjent av den ansattes donor som følge av øvelsen vil bli gjenstand for vanlig inntekts - og sysselsettingsskatt 23 Hvis opsjonsandeler brukes til å tilfredsstille skatteforpliktelsene, vil gjengjeldet anses å ha gitt en gave til ansattes donor for mengden av betalte skatter Dette resultatet vil foreslå at opsjonsutøvelse og eventuell tilbakeholdelse skal samordnes mellom arbeidsgiver, ansattes donor og gjeld. Konsekvenser til Donee The Donee påløper ikke noe ansvar i forbindelse med opsjonsoverføringen eller utøvelsen av denne. Etter å ha utøvd alternativet er gjeldsskattegrunnlaget i de kjøpte aksjene lik summen av jeg opsjonsutnyttelseskursen og ii den ordinære inntekten som er innregnet av giveren i forbindelse med opsjonsutøvelsen 24 Ved en etterfølgende salg eller utveksling av aksjene, vil gjenkjenne gevinst eller tap som gjeldende. SIKKERHETER LOVGIVNINGER. Overførbare opsjoner holdt av ansatte i offentlige selskaper øker en rekke problemer un Der føderale verdipapirlover I tillegg må private selskaper være følsomme overfor gjeldende statlige verdipapirlover. Regel 16b-3 1996 endrer seg til de såkalte "short swing profit trading rules" i henhold til § 16 i Securities Exchange Act av 1934, de nye reglene forenkler § 16 analyse knyttet til overførbare opsjoner § 16 fagpersoner, styremedlemmer og 10 aksjonærer innsidere av offentlige selskaper å rapportere forpliktelser og potensiell ansvar i forbindelse med transaksjoner som involverer verdipapirer Regel 16b3 gir innsidere brede unntak fra § 16 med hensyn til kompensasjonstransaksjoner Effektive 1. november , 1996, må opsjoner ikke lenger være overførbare for å få unntak i henhold til regel 16b3. Som et resultat av dette, bør tildeling av en overførbar NSO eller en endring av et eksisterende alternativ for å tillate overførbarhet ikke anses som et kjøp etter § 16 at kan matches med et salg av arbeidsgivere verdipapirer i løpet av seks måneder være før og etter opsjonstillatelsen. 25 Ulike regler kan imidlertid gjelde for alternativene som er endret før 1. november 1996, siden de endrede opsjonene kan være underlagt de forutgående regler. Videre, ved opsjonsoverføring av insider til et familiemedlem som bor i samme husstand som innsideren, vil alternativet bli ansett som indirekte eid av innsideren og vil fortsatt være gjenstand for fortsatt rapportering i henhold til § 16 a i Securities Exchange Act av 1934. En planendring som tillater opsjonsoverføringer, er generelt ikke krever aksjonærgodkjenning. Rapportering av Aksjeformular S-8 er standard SEC-registreringsskjema for verdipapirforetak som skal utstedes til ansatte i henhold til ansattes egenkapitalplaner. I hovedsak sikrer registrering på Form S8 at aksjene ansatte mottar under slike planer, vil være fritt omsettelige På det åpne markedet Dessverre er Form S8 generelt begrenset til å dele utstedelser til ansatte og strekker seg ikke til aksjer utstedt i forbindelse med en Alternativ overført av ansatt-giveren i løpet av sin levetid Selv om SEC vurderer å endre denne begrensningen, vil under dagens lovvalgsaksjer som utstedes til en avtalt opsjon ikke bli fritt handlet, men vil i stedet betraktes som begrenset dvs. overførbar underlagt restriksjonene Ved overføring pålagt i henhold til verdipapirlovens § 144 i 1933 Som følge av dette vil aksjer utstedt til gjeldet være underlagt kravet til holdbarhetsperiode i henhold til regel 144 Under begrensede omstendigheter kan skjema S3 være tilgjengelig for å dekke videresalg av opsjonsaksjer av mottaker . Andre hensyn Bedrifter som vurderer endringsalternativer for å tillate overføringer, bør også være følsomme overfor de økonomiske regnskapsmessige konsekvensene av et slikt endringsforslag. Spesielt bør selskaper konsultere sine revisorer for å avgjøre om et slikt endringsforslag utløser en ny måledato. Endring av et alternativ for å tillate overføringer til arbeidstaker s familie eller familie enheter, for eksempel familie tillit eller familie partnerskap shoul d utløser ikke en ny måledato Hvis en ny måledato utløses, vil selskapet bli pålagt å gjenkjenne kompensasjonskostnad basert på forskjellen mellom opsjonsutnyttelseskursen og verdien av opsjonsaksjene på tidspunktet for endringen. Konsekvensene av opsjonsoverføringer kan være usikre. ISOs kan ikke overføres og fortsetter å kvalifisere som ISOs, men NSOer kan overføres dersom opsjonsplanen tillater det. Ansatte givere må konfrontere en rekke komplekse gave - og inntektsskattproblemer, samt den potensielle mangelen på markedsførbarhet av overført opsjonsaksjer før de bestemmer seg for å gjennomføre opsjonsoverføring. I enkelte situasjoner kan eiendomsplaneringsfordelene ved en opsjonsoverføring imidlertid være betydelig og kan fortsatt oppveie disse ulemper. 1 Kode 422 2 Kode 422 b 5 3 Kode 2031 4 Kode 421 a 1, c 3 5 Kode 83 a 6 Kode 2511 Treas Reg 25 2511-2 a 7 Se Rev Rul 80-186, 1980-2 CB 280 8 Treas Reg 25 2512-1 9 I PLR 9616035 foreslo IRS at spesifikke betalingsmåter under opsjonene bør vurderes ved verdsettelse av opsjonene for gaveskatt 10 Se Finansregnskapsstandard nr. 123, Regnskap for aksjebasert kompensasjon 11 Kode 2511 12 Treas Reg 25 2511-2 b, c 13 PLR 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 og 9349004 14 PLRs 9722022, 9514017, 9350016 og 9349004 15 Se tiltak ved beslutning CC-1990-026 24. september 1990 16 Se også Rev Rul 84-130, 1984-2 CB 194 Rev Rul 72-307, 1972-1 CB 307, men se PLR ​​9514017 hvor IRS syntes å spesifikt begrense denne analysen til innbyggede alternativer 17 Treas Reg 1 83-7 b 18 PLR 9722022 19 Se for eksempel PLR 9616035 20 PLRs 9722022, 9714012 og 9551024 21 Treas Reg 1 162-27 f 22 Treas Reg 1 162-27 h 3 23 Se Rev Rul 67-257, 1967-2 CB 3359 24 Se PLR ​​9421013 25 Vær oppmerksom på at under de nye reglene, vil endring av et alternativ for å tillate overføringen ikke bli behandlet som en kanselleringsgodkjenning for § 16 formål som det var tilfelle under tidligere regler SEK Release 34-37260, fn 169.Practice Areas. Guide for overføring av eiendeler til en Revocable Living Trust. Dette memorandumet er utarbeidet for å gi deg noen generell informasjon og for å beskrive hva som skal gjøres for å overføre eiendeler til deg selv som administrator for din tilbakekallbare levende tillit, eller forberede mottakerbetegnelser. Hvorfor overføring Tillatelser til deg selv som Trustees. Objectives av tilliten, inkludert unngåelse av probate administrasjon ved din død, vil bli beseiret hvis tittel forblir i ditt navn Derfor er en formell overføring av tittel viktig. What navn skal brukes. Vi foreslår at tittelen å stole på eiendeler holdes av forvalteren s i det vesentlige skjemaet som er angitt i de følgende eksemplene. Konsulent John Jones og Mary Jones, Trustees of The Jones Trust datert 1. januar 2009. Enkeltkonsulent Mary Jones, forvalter av Mary Jones Trust, datert 1. januar 2009. Noen institusjoner som du kan håndtere for eksempel, kan megler og banker ønske å bruke en annen ordsekvens i fornavnet, eller forkortelser, for eksempel. John Jones og Mary Jones, Trustees UTA ​​dtd 1 1 09.Mary Jones, Trustee UTA dtd 1 1 09. Våre diskusjoner kan ombyttes for å overføre til tilliten eller forvalteren s. Faktisk må juridisk tittel inneholde navn på forvalter s og tilliten En gjerning som gir tittel til The Jones Trust datert 1. januar 2009 uten henvisning til forvalteren s, er ikke gyldig. Taksbetalers identifikasjonsnummer. En tilbakekallelig tillit betaler ikke skatter. For føderale og California inntektsskatt er eiendelene i tillit blir behandlet som tilhørende deg Hvis du registrerer inntektsavkastning og rapporterer tillitinntekt på avkastningen din og hvis du er forvalter av din tillit, krever Internal Revenue Service og California Franchise Tax Board ikke en egen skatteidentifikasjon Nummer for din tilbakekallbare tillit. Når du overfører eiendeler, eller når du handler med banker, aksjeoverføringsagenter eller andre inntektsinnbetalere, vil du bli bedt om å levere et skattebetalers identifikasjonsnummer for tilliten. Du bør bruke ditt personnummer som skattemottakerens skattyter Identifikasjonsnummer Når en tillit er opprettet av en ektemann og en kone, kan det enten benyttes tillitenes personnummer. Din bosted. Hvis oppholdet skal holdes som en fordel av tilliten, anbefaler vi at du overfører tittelen til bostedet til ditt navn s som forvalter s Hvis din bolig er en kooperativ eller condominium, vil vi gi deg råd om hvordan du overfører overføringen. Hvis tittelen på bostedet ditt skal overføres til trustnavnet, vennligst gi oss en kopi av gjeldende gjerning til din bolig som inneholder den juridiske beskrivelsen av bostedet og bedømmerens pakkenummer Vi skal utarbeide en ny gjerning som viser deg som stipendiat og forvalterens trustee, i form som foreslått på side 1, Som stipendiat, og vi kan da ordne med å registrere den nye gjerningen. I henhold til gjeldende lov vil overføringer av eiendommer til en tilbakekallelig tillit ikke føre til revurdering av eiendommen, og vi vil arkivere med vurdereren det nødvendige skjemaet som krever denne unntaket. Annen Real Property. Hvis du eier andre interesser i fast eiendom, bør du vurdere å inkludere disse interessene i tilliten. Du må signere en gjerning for hver separat eiendomsinteresse som du overfører til tilliten. Vennligst forsyn oss med kopier av gjeldende gjerninger til disse egenskapene. Kontroller kontoer. Fordi av mulig ulempe, anbefaler vi ikke å endre navnet på dine daglige småkontoer. Hvis de samlede eiendelene du beholder utenfor tilliten, er mindre enn 100 000, overfører California lovtillatelser etter døden ved erklæring og uten formell probate. Savings Accounts . Vi anbefaler at sparekontoene dine holdes av forvalteren av den opprinnelige tilliten. Enhver bank eller sparekonto sparekonto eller sertifikat o F-innskudd skal overføres til navnet på tilliten i skjemaet som er foreslått på side 1 i dette notatet. Du bør diskutere overføring av disse kontoene direkte med depositarinstitusjonen som skal fullføre sitt interne papirarbeid for deg. Sikkerhetsregnskap. Du bør registrere eventuelle verdipapirer konto i navnet på tilliten, som foreslått på side 1 ovenfor. Du bør snakke direkte med megleren som skal utarbeide en ny kontoavtale for signaturen. Markedsverdige verdipapirer som ikke holdes i meglerkonti. Alle verdipapirer som ikke holdes i en megler eller forvaringskonto bør registreres på nytt i navnet på tilliten i skjemaet som er foreslått på side 1 For å overføre varelagerbeviset du har, er du vanligvis pålagt å levere lagerbevisene sammen med en utført oppgave enten på baksiden av sertifikatet eller en Oppgave Separat Fra Sikkerhet med dine signaturer garantert av aksjemegler eller bank, til overføringsagenten med instruksjoner om å reissue ce Rtificate til navnet på trust. Securities i Closely Held Companies. To overføre til aksjer aksjer av aksjer i et nært holdt selskap som nå er holdt i ditt navn s, bør du instruere sekretæren for selskapet å utstede nye sertifikater i Forsikringsselskapets navn s i skjemaet som er foreslått på side 1 Eksisterende sertifikater bør da kanselleres. Investeringer i partnerskap. Noen partnerskapsavtaler kan ikke tillate en investor å overdrage sin samarbeidsinteresse til en tillit som investor har opprettet. Hvis du vurderer overføring av eventuell samarbeidsinteresse til din tilbakekallelig tillit, vil du kanskje at vi skal undersøke en kopi av partnerskapsavtalen og eventuelle endringer i avtalen for å avgjøre om en overføring er tillatt. Hvis partnerskapsaftalen tillater overføringen, signerer du deretter en Tildeling av partnerskapsinteresse, som vi kan forberede Noen partnerskap også pålegge gebyr for overføring Det kan også være nødvendig for partnerne å signere en con sendt til substitusjonen av tilliten som en partner. Mottakeravdelingen eiendeler. Sikre eiendeler som livsforsikring, pensjonsplaner og kontoer og livrenter passerer under mottakerbetegnelsesskjemaer som er arkivert hos de respektive selskapene i stedet for under din vilje eller tillit. Livsforsikringspolitikk . Det er ikke nødvendig å overføre eierskap av livsforsikringer til en tilbakekallelig levende tillit. Livsforsikringsprovenuene er ikke gjenstand for administrasjon i en probate eiendom når en annen mottaker enn en s eiendom er oppkalt på mottakerens betegnelsesskjema arkivert hos livsforsikringsselskapet Det kan være tilfredsstillende å beholde dine nåværende støttemodtagere så lenge eiendommen ikke er mottakeren din, eller du kan ønske å oppgi forvalteren som mottaker. Vi anbefaler at du diskuterer med oss ​​den aktuelle mottaker. For å endre mottakerbetegnelsen på personlig livsforsikring politikk, kan du skrive til selskapet og be om endring av mottakerskjemaer, eller du kan spørre deg vår livsforsikringsagent for å håndtere endringene. Arbeidsgiverfordeler og pensjonsplaner. Vi anbefaler at du diskuterer med oss ​​valg av mottaker av inntektene fra pensjonskonto, inkludert individuelle pensjonsregnskap, Keogh planregnskap, 401 k kontoer, pensjon , utsatt kompensasjonskonto og annen pensjonskonto. Ansatt ektefelle bør generelt nevne den andre ektefellen som den primære mottaker og andre personer, for eksempel barn eller tillit som betinget mottaker dersom tilliten er så navngitt, kan kontoen betales til Forvalter s i form foreslått på side 1 i dette memorandum Loven krever for øyeblikket strenge overholdelse av formaliteter for undertegning av visse typer mottakerbetegnelser Inntektsskattes konsekvenser varierer avhengig av mottakerens betegnelse. Navnlig å betegne tilliten som mottaker av en IRA eller annen pensjonskonto kan ha negative skattemessige konsekvenser Vi anbefaler på det sterkeste at du diskuterer t han mottakerbetegnelse med oss ​​eller andre skattemessige rådgivere. Ankomster passerer også under mottakerens betegnelser i stedet for under din vilje eller tillit. Disse mottakerbetegnelsene er skattefølsomme, så vær så snill å diskutere disse med oss ​​eller dine andre skatteadvisere. Vi håper at informasjonen ovenfor er nyttig. til deg Gi oss beskjed hvis vi kan hjelpe deg med å overføre eiendeler til din tilbakekallelige tillit eller forberede mottakerbetegnelser.