Insentivaksjeopsjoner Irs

IRS-skjema 3921 for incentivaksjonsopsjoner Det du trenger å vite, og hvordan det kan hjelpe deg å forstå ISO-beskatning. Incentive aksjeopsjon ISO-øvelser gjort i løpet av et kalenderår blir rapportert til deg og IRS på skjema 3921 tidlig på året etter. Denne artikkelen forklarer hva du trenger å vite om informasjonen på skjemaet og hvordan skjemaet kan hjelpe deg bedre å forstå kompleksiteten til ISO-beskatning. For tilgang til denne artikkelen, vennligst logg inn eller registrer deg. Ikke enda et medlem. Denne funksjonen er en fordel Premium medlemskap. Registrering som Premium-medlem gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrenset lager RSUer, SAR og ESPP. Er du en finansiell eller rikdomsrådgiver Lær mer om MSO Pro Membership. Questions eller kommentarer E-postsupport eller ring 617 734-1979.Homeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-qua Forsikrede alternativer NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er solgt, ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene selges og deretter å betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISOs er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på Spredningen realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det er to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med enten et alternativ vil medarbeideren få Retten til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjene f. eks. være på 30, og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt På 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag Dette gjelder om arbeidstaker holder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag. I stedet, dersom arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstaker bare kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som en ikke - kvalifisert alternativ For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er andre krav irementsfor ISOs også som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISOs har en stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntekts skattebetalere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller unntak som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde å bruke de normale skattereglene Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredt på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er ett av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, tar ta xpayer betaler den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt MTC som kan bli brukt i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av alternativ minimumskatt. Tabellen nedenfor, utledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT skattepliktig inntekt Subtract AMT standard fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift innlevering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering s Eparately Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtrahere Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn det vanlige skatt, da betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et senere år din vanlige skatt overstiger din AMT, kan du søke kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene. Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde, ville være forskjellen mellom det vanlige skattemengden og AMT-beregningen. Hvis den vanlige beregningen t er større, du kan hevde det som en kreditt og fremføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt er gjort riktig. Generelt er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater , men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at arbeidstakerne selger noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer for å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter, og deretter beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette gi ca. 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I følgende år, må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentiv opsjoner tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser på prisen tett. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsskatt Er Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall scenario faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han ordinære Inntektsskatt på 7-spredningen Regelen her er at salgsprisen er mindre enn virkelig markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskurs, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen dersom den er høyere enn virkelig markedsverdi over 30 i dette eksemplet er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i desember var aksjen Prisen ser fortsatt sterk ut, John kan holde på for en annen måned a nd kvalifiserer for kapitalgevinstbehandling Ved å utøve tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at i det følgende skatteår Prisen på aksjen vil falle nederst. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, så er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale ordinære Inntektsskatt på spredet så vel. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin vanlige inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han kan trene mange av dem på et år hvor han også trener hans ISOs. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han villehar ikke AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å holde fast på sine aksjer. Noen ganger er denne risikoen ikke skarp for ansatte. Dessuten er den virkelige prisen for AMT ikke Det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som med en viss risiko tar med seg og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT fortsatt er noe mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Hold deg informert. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du ha inntekt når du får muligheten når du trener alternativ, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller et incentivaksjonsopsjon ISO-plan er lovfestede s Tilleggsmuligheter. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statlig Aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et lovbestemt aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til holdbarhet, vil du Jeg må behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt Legg til disse beløpene, som blir behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen for å bestemme gevinsten o tap på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Kjøpsplan - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. ions. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt Fair Market Value - Hvis en opsjon er aktiv handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekt for en opsjon med lett avgjørelig rettferdig markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er gitt, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utøver alternativet Du har taxa ble inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist oppdatert eller oppdatert 17. februar 2017.